Fluxos de caixa


Muitos de nós não tinhamos os softwares preparados para a elaboração dos fluxos de caixa pelo método directo.

A unica hipotese agora é entar fazer pelo método indirecto a fim de se chegar a numeros o mais reais possiveis.

O nosso colega J Viegas (TOC) disponibilizou na partilha dos toc um mapa que me parece estar bastane razoável para não dizer muito bom que nos poderá facilitar o trabalho.

Podem sacar aqui:

http://www.mediafire.com/?x1ifpvf9upuoj3h

MAPAS EXCEL D.F. SNC


Para quem pretender pode sacar os mapas em excel das Demonstrações Financeiras para SNC em:

Demonstração de Resultados: http://www.mediafire.com/?zq72cpjdj2g60l1

Balanço: http://www.mediafire.com/?16u06pe2qu3j2jz

Fluxos de caixa: http://www.mediafire.com/?hy40k1dcjfd199t

Anexo: http://www.mediafire.com/?5m6d60tyjw8ww48   (Modelo cedido pela DFK)

Cheques pre-datados


Um cheque quando emitido é, na realidade, um meio de pagamento á vista. No entanto existe um acordo entre as partes em que o cheque será apresentado na data combinada. Por hábito, as entidades bancárias aceitam estes cheques criando linhas próprias de financiamento. Deste modo o cheque, salvo melhor opinião, deverá ter a seguinte contabilização:
1. Pelo recebimento:
D: 11…
C: 21…
2. Pelo deposito em conta de cheques pre datados:
D: 13…
C: 11…
3. Pelo adiantamento efectuado pela entidade bancária:
D: 12…
C: 251…
4. Na data de vencimento:
D: 251…
C: 13…
Se o cheque não for devolvido, não se faz mais nada,
caso o cheque não tenha provisão e seja devolvido deve-se contabilizar o respectivo movimento:
D: 21…
C: 12…
Se o adiantamento efectuado pela entidade bancária for de % inferior a 100%, deve-se no ponto 4, contabilizar:
D: 251… % do adiantamento
D: 12… % remanescente
C: 13.. Pelo valor total do cheque

(Com a colaboração dos colegas Rui Ramalho e Joaquim Antunes)